执业中潜股份2019年报审计存三大解决办法 天健会计师事务所及两名CPA收警示函

来源：潮州证监局

〔2021〕176号

关于对天健律师事务所、西蒙如林、曾宪康实行出具警告虚举措的决定

天健律师事务所（比如说普通合伙）、西蒙如林、曾宪康：

依据《之前华民国证券法》有关规章，我局派出检测组对你们律师的之前潜股份有限一些公司（此表简称之前潜股份或一些公司）2019大奖大奖报告核算项目同步进行了检测。经查，我局发掘出你们在律师之前依赖于此表缺陷：

一、不确定性辨别与审核流程可执行不到位。没在核算草稿之前完整记录针对之前潜股份子一些公司宫崎县之前潜新材料有限一些公司（此表简称宫崎县之前潜）营业开销的无关不确定性新设计的补救举措。上述情形不相一致《西方登记注册律师核算规约第1231号——针对审核的不小错报不确定性实行的补救举措》第二十八条的规章。

二、压制检测流程可执行不到位。一是没对宫崎县之前潜采购协议书、承销单等是不是按照政治体制规章由无关职员提出获准并经过恰当的复核同步进行检测。二是没对一小服务供应商没按照压制户外活动允许向一些公司出具承销单（验收单）可执行大幅度核算流程。三是没各单位采购审核每一集压制检测核算草稿。四是没对宫崎县之前潜出具的发票是不是不依赖于重复、出处的具体情况同步进行验证。上述情形不相一致《西方登记注册律师核算规约第1231号——针对审核的不小错报不确定性实行的补救举措》第八条、第十五条、第十七条的规章。

三、没维持起码的职业赛怀疑。一是没关注宫崎县之前潜网络技术拥护主要用途服务贩售协议书誓约的第三方网络服务网址是不是有效地。二是对宫崎县之前潜出具网络技术拥护主要用途服务的增值税专用发票日前晚于协议书誓约日前依法，没可执行大幅度核算流程。上述情形不相一致《西方登记注册律师核算规约第1101号——登记注册律师的总体目标和核算工作的基本允许》第二十八条的规章。

综上，你们上述行为不相一致《西方登记注册律师律师规约》的有关允许，违反了《上市一些公司接收者透露经营管理办法》（证监会令第40号）第五十二条、第五十三条的规章。西蒙如林、曾宪康作为之前潜股份2019大奖大奖报告核算项目的签字登记注册律师，对无关非法行为负有责任主要责任。

根据《上市一些公司接收者透露经营管理办法》第六十五条的规章，我局决定对你们实行出具警告虚的行政监管举措。你们应做一再，严格遵照无关法律法规和西方登记注册律师核算规约的规章做好排查工作，并对无关严肃处理同步进行之外问责，于送出本行政监管举措决定书30日孤僻我局上交排查调查报告、之外问责具体情况，同时要大幅度加强之外经营管理，建立健全准确性压制政治体制，谦和尽责应尽核算工作义务，必要核算准确性。

如果对本经营经营管理举措上告，可以在送出本决定书一经60日孤僻西方证券经营经营管理委员会提出行政受理获准，也可以在送出本决定书一经6个月孤僻有管辖权的人民法院引起争议法院。受理与法院期间，上述经营经营管理举措不暂停可执行。

潮州证监局

2021年12月27日

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